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1、哪些企業需要進行企業所得稅匯算清繳（以下簡稱“匯繳”）申報？
答：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和有關規定進行企業所得稅匯繳。總機構在江蘇省外同時在江蘇省內設有主體生產經營職能的二級分支機構，也應按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（總局公告［2012］57號）等規定參加企業所得稅匯繳。
2、企業所得稅匯繳申報方式有哪些？
答：企業所得稅匯繳申報方式包括網上申報和上門申報。目前我省企業所得稅納稅人主要通過電子稅務局網上申報方式進行匯繳申報，納稅人如申報錯誤需更正申報的，請到辦稅服務廳上門申報。
3、企業所得稅匯繳申報何時開始，何時結束？
答：納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業所得稅匯繳。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯繳。
4、2018年度在匯繳申報環節是否可以繼續使用“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”？
答：企業所得稅稅收政策風險提示服務是國家稅務總局轉變稅收征管方式，踐行“放管服”管理理念，創新優化納稅服務的重要舉措之一。該服務是指納稅人在網上辦理企業所得稅匯繳申報時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，依據現行稅收法律法規及相關管理規定，利用稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、第三方涉稅信息等內在規律和聯系，依托現代技術手段，就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標關聯性等，提供風險提示服務。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風險。今年省局仍會按照總局統一安排和要求對該系統進行優化升級，在匯繳網上申報中繼續推送給納稅人免費使用。
5、使用“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”時，應如何申報？
答：使用“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”之前，需要提前一天網上申報財務報表；納稅人在網上填報完成《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（A類，2017年版）后，可以根據自身經營情況，自愿選擇風險提示服務，系統即對納稅人提交的申報表數據和信息進行風險掃描，并在很短時間內將風險提示信息推送給納稅人；針對系統推送的風險提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以自行確定是否調整、修改、補充數據或信息，也可以直接進入納稅申報程序;納稅人完成風險提示信息修正后，可以再次選擇“風險提示服務”，查看是否已經處理風險提示問題，也可以直接進入納稅申報程序。
6、今年總局對企業所得稅年度納稅申報表進行了修訂，本次修訂主要包括哪些變化？
答：根據國家稅務總局公告2018年第57號規定，本次修訂共涉及對納稅申報表封面、企業所得稅年度納稅申報表填報表單以及16張正式表單（有編號表單）的不同程度調整。其中《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》、《企業所得稅彌補虧損明細表》、《境外分支機構彌補虧損明細表》4張表單調整幅度較大，其余表單僅為局部調整或者填報規則優化。
7、2018年度匯總納稅企業的分支機構匯繳申報內容與往年一樣嗎？
答：符合《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的跨地區經營企業分支機構，進行2018年度企業所得稅匯算清繳申報時適用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（2018版），具體填報內容包括“預繳方式”、“企業類型”、“分支機構填報-分支機構本期分攤比例”、“分支機構填報-分支機構本期分攤應補（退）所得稅額”，分支機構匯繳申報之前要確認總機構已完成年度匯繳申報；
總分機構均在省內的匯總納稅企業，其分支機構不單獨納稅申報，由總機構統一申報并就地辦理稅款繳庫或退庫；
中石油、中石化等須進行完整年度申報并按比例納稅的分支機構，以及工、農、中、建等須進行完整年度申報但不就地繳納稅款的分支機構，匯繳申報時適用《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》（2018年修訂）。
8、已執行《財政部關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，如何填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》？
答：已執行（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“采用一般企業財務報表格式（2018年版）”勾選“是”，《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第10行“營業利潤”欄次將放開計算關系，納稅人可以自行填寫錄入“營業利潤”數據。
9、今年小型微利企業年報的填報有哪些變化？
答：根據國家稅務總局公告2018年第58號規定，總局明確了小型微利企業不再填報《一般企業收入明細表》、《金融企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《金融企業支出明細表》、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》6張表單，相關數據可直接手工填入《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》對應行次；《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目；“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。
10、納稅人2018年度企業所得稅匯繳時如何享受小微企業所得稅優惠政策？
答：按照稅務系統深化“放管服”改革有關要求，全面取消了對企業所得稅優惠事項管備案理，符合條件的小型微利企業在匯繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免優惠。申報時，征管系統通過《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中的“從業人數”、“資產總額”、“限制或禁止行業”等相關指標，自動判斷企業是否符合小微企業條件，符合條件的，系統將進一步自動計算減免稅金額，自動生成表單，為企業減輕計算、填報負擔。“從業人數”、“資產總額”指標按照財稅［2018］77號文件規定，計算全年季度平均值，應納稅所得額按照申報屬期不超過100萬元判斷。
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注：國家稅法、政策每年或有變動，實際應用請注意時效，仔細辨別謹慎對待。
