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41、我公司的組織結構形式是總分公司，并實行匯總納稅。對于企業所得稅匯總納稅企業，小型微利企業標準中的從業人數、資產總額是否包括分支機構的部分？
答：現行企業所得稅實行法人稅制，企業應以法人為納稅主體，計算從業人數、資產總額等指標，即匯總納稅企業的從業人數、資產總額應包括分支機構的數據。
42、從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業可享受優惠政策，如何判斷企業從事的行業是否屬于國家限制和禁止行業？
答：國家限制和禁止行業可參照《產業結構調整指導目錄（2011年本）（2013年修訂）》規定的限制類和淘汰類和《外商投資產業指導目錄（2017年修訂）》中規定的限制外商投資產業目錄、禁止外商投資產業目錄列舉的產業加以判斷。
43、目前正值2019年一季度預繳申報，預繳申報時小型微利企業實施的普惠性政策有哪些主要變化？
答：一是進一步放寬小型微利企業標準。將年應納稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業人數由原來的工業企業不超過100人、其他企業不超過80人，統一提高至不超過300人；將資產總額由原來的工業企業不超過3000萬元、其他企業不超過1000萬元，統一提高至不超過5000萬元。
二是進一步加大了優惠力度。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負分別降至5%和10%。
44.高新技術企業同時又符合小型微利企業條件的，可以選擇享受更優惠的小型微利優惠嗎？
高新技術企業同時又符合小型微利企業條件的，可以由納稅人選擇最優惠的政策執行，即企業可以選擇享受更優惠的小型微利企業所得稅優惠。
45.高新技術企業匯繳時都要填報A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》嗎？
根據《<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單及填報說明》（國家稅務總局公告2018年第57號）規定，《高新技術企業優惠情況及明細表》適用于具備高新技術企業資格的納稅人填報。因此，只要是在資格有效期內的高新技術企業，不論是否享受高新優惠，均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》。
46.高新技術企業同時又符合軟件企業優惠條件的，是否可以疊加享受優惠？
根據《國家稅務總局關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號）第一條第二項規定：居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
47.高新技術企業虧損的結轉年限有何新規定?
根據財稅〔2018〕76號文件規定：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
48.高新技術企業延長虧損結轉年限資格的年度如何確定？
根據國家稅務總局公告2018年第45號規定，高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度，確定其具備延長虧損結轉年限政策資格的年度。如某一高新技術企業證書注明發證時間為2018年9月17日，有效期3年。則2018年、2019年、2020年、2021年為具備資格年度。
49.企業不具備高新技術企業資格，但是有研發項目，發生的研發費用是否可以加計扣除？
高新技術企業資格并非享受研發費加計扣除政策的必要條件，未取得高新技術企業資格的企業，其發生的研發費用只要符合財稅［2015］116號文件規定的條件，均可以享受研發費用加計扣除優惠政策。
50.高新技術企業發生合并、分立等重組事項的,需要如何辦理？
答：高新技術企業發生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等），應在發生之日起三個月內向認定機構報告，在"高新技術企業認定管理工作網"上提交《高新技術企業名稱變更申請表》（附件7），并將打印出的《高新技術企業名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業是否仍符合高新技術企業條件。
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